第一章（zhāng）  总  则

第一条 为规（guī）范市属国有企业资（zī）产评估管理工作（zuò），维护国有（yǒu）资产合法（fǎ）权（quán）益，根据《中华人民共（gòng）和国（guó）企业国有（yǒu）资（zī）产法》《中华人（rén）民共（gòng）和国资产评估法》《国有（yǒu）资产评估（gū）管理办法（fǎ）》《企业国（guó）有资产评估管理暂行办法》及相（xiàng）关法律、行政法规（guī）和（hé）规章，制定本办法（fǎ）。

第二条 本办法（fǎ）适用于深（shēn）圳市人民（mín）政府国有资产监督（dū）管理委员会（huì）（以（yǐ）下简称市（shì）国资委）及其直接履行（háng）出资人职责（zé）的国有独资企业、国有独资公（gōng）司（sī）和国有控股公司（以（yǐ）下统称直管（guǎn）企业）及（jí）其所属各级（jí）全资、控股企业（yè）（直管企（qǐ）业及其所属全资、控股企（qǐ）业以下统称企业）资产评估工作。

第三条 企业资（zī）产（chǎn）评估应当遵守国家法律、行政法规、规章和有关政策规定（dìng），遵循公平（píng）、公（gōng）开、公正的原（yuán）则（zé），按照有关规定进（jìn）行，严格落（luò）实（shí）责任，防止国（guó）有资产流失。

第（dì）四条 资产评估项目（mù）实行核准制和备案制。

 

资（zī）产评估项目有下列情形之一的，由市国（guó）资（zī）委负责办理（lǐ）核（hé）准手续：

（一（yī））经深圳（zhèn）市人民（mín）政府批准经济行为（wéi）涉及的资产（chǎn）评估项目；

（二）市（shì）国资委作为委托单位的（de）资产评（píng）估项目；

（三）市国资委认为（wéi）需要核准的其他重（chóng）大资产评（píng）估项目。

核准项目以外（wài）的资产评估项目，由直管企业负责办（bàn）理备案手续。

第五条 企业进行（háng）与资（zī）产评估（gū）相应的经济行（háng）为时，应当以（yǐ）经核（hé）准或备案的资产评估结果（guǒ）为（wéi）作价（jià）参考依（yī）据。

 

第六（liù）条 市国资委（wěi）是（shì）市属（shǔ）国（guó）有企业资产评估的监督管理机构，履行下列监管职责：

（一）执（zhí）行（háng）国（guó）家法律、行（háng）政法规、规章（zhāng）的规定，制定市属国有企业资产（chǎn）评（píng）估监督管理相关制度；

（二（èr））依（yī）照规定的权限，对（duì）资（zī）产评估项目进行核准（zhǔn）；

（三）依照规（guī）定（dìng）的资产评估项目核（hé）准权限（xiàn），相（xiàng）应组织资产评估项目的专家评审（shěn）；

（四）对企业资产评估工作进行指导、监督和检查；

（五）对企业（yè）资产（chǎn）评估信（xìn）息进行收集、统（tǒng）计（jì）、分析（xī）和报告；

（六）本级政府（fǔ）和上级国有资产监管部门（mén）赋（fù）予的其（qí）他监管职责。

 

第七条（tiáo） 直管企业（yè）对资产评估管（guǎn）理履行下列（liè）职责：

（一）贯彻执行国家和深（shēn）圳市有关资产评估（gū）的规定，制定企业内部（bù）资产评（píng）估管理（lǐ）制度，指（zhǐ）定专（zhuān）门部门和人员负责资产（chǎn）评估（gū）管理工作（zuò），并报市国资委备案（àn）；

（二）依照（zhào）规（guī）定的权（quán）限（xiàn），对（duì）资（zī）产评估（gū）项目进行备案；

（三（sān））依照规定（dìng）的资产评（píng）估项目备案权限（xiàn），相应（yīng）组织资产评（píng）估项目的专（zhuān）家评审（shěn）；

（四）对（duì）报市国资委核准的资（zī）产评估项目提出书面审核意见（jiàn）；

（五）完善资产评估档案管理（lǐ），做好资产评估项目统计（jì）分析和（hé）上（shàng）报工作；

（六）对所属企（qǐ）业开展的资产评（píng）估工作（zuò）进（jìn）行业务指导、监（jiān）督和检查（chá），配合（hé）市国资（zī）委（wěi）的监督检查工作（zuò）；

（七（qī））市国资（zī）委赋予的其他职责。

 

第（dì）二章  经（jīng）济（jì）行为类型

 

第（dì）八条 企业有下列行为（wéi）之一的，应当（dāng）对相关资产进行评估并履行（háng）核（hé）准或备案程序：

（一）国有产权变动行为，包括股权以（yǐ）及固定资产（chǎn）、投资性房（fáng）产、无形资产、知识（shí）产权、债权、合同权益等资产通（tōng）过转（zhuǎn）让（ràng）方式进行（háng）处置，企业增资扩（kuò）股引起市属国有（yǒu）控股（gǔ）股东持股比例减少（shǎo）或者控股（gǔ）权发生变化等；

（二）企业投（tóu）资（zī）行为，包（bāo）括收购股权（quán）或资产、以（yǐ）非（fēi）货币资产对外投资、企业增（zēng）资扩（kuò）股引（yǐn）起市属国有控股股东（dōng）持股比例增加等；

（三（sān））法律、行政法规、规章规定的其他需要进行资（zī）产评估（gū）的事项。

 

第九条 企业涉及第八条所列行为且属于下列情形之一的，经经济行（háng）为（wéi）批（pī）准（zhǔn）单（dān）位同意，可以不（bú）开（kāi）展相关国有资产评估：

 

（一（yī））经济行为在市属全（quán）资（zī）国有单位之间进行的；

（二）经济行为在企（qǐ）业内部（bù）全资企业（含股权合并计算后为（wéi）全资的企业）之（zhī）间进行（háng）的；

（三（sān））法律、行政法规、规章（zhāng）规（guī）定的其他可（kě）以（yǐ）免予相关（guān）国有资产评估的事（shì）项。

 

第三（sān）章  资（zī）产（chǎn）评估工作程序

 

第十条 企业在（zài）委托具有相应资（zī）质（zhì）的资产评估机构开（kāi）展资产评估工作前（qián），应当履行内（nèi）部（bù）程序并形成关于开展资产评估工（gōng）作的书面文件，书面文件应当包括评估目的（de）及评（píng）估（gū）对象等相关内容。

 

第十一条 企业（yè）开展资产评（píng）估相关工作时，应当同步将（jiāng）有关数（shù）据（jù）信息录入“深圳（zhèn）市属企业（yè）国有产（chǎn）权（quán）监（jiān）管系统”（以下简称产权监管系统（tǒng））。企业（yè）应（yīng）当建立相（xiàng）应的工（gōng）作机制（zhì），保（bǎo）证录入信息的及时性、完整性和准确性（xìng）。

 

第十二（èr）条 资产评估的委托单位应当按照下列要求确定：

 

（一（yī））涉及国有产权（quán）变动的，由（yóu）产权单位（产（chǎn）权（quán）转让方或拟增资（zī）扩股企业）作为委托单位；

（二）涉及投资的，由（yóu）投资单位作为委托（tuō）单位（wèi）；

（三）涉（shè）及以增（zēng）资扩股方式实施（shī）企业管理层和核心骨（gǔ）干（gàn）持股的，由（yóu）该增资扩股（gǔ）企业及持股比例最大的国有股东共（gòng）同作（zuò）为委托单位；

（四）有特殊情况的，由经济行为批准单位确（què）定委（wěi）托单（dān）位。

 

第十三条 企业选聘资产评（píng）估机构应当（dāng）坚持公开、公平、公正的原则，按规定择优选聘具有相应资（zī）质（zhì）的资产评估（gū）机（jī）构。经济行为如涉及股权的（de），企业须按规定选聘审计（jì）机构（gòu）开展专项审计工作。其中，由（yóu）市（shì）国（guó）资委（wěi）批准经济行为的资产评估项目，企业应当将中介（jiè）机构（gòu）选（xuǎn）聘（pìn）情况通过产权监管系统上报市国（guó）资（zī）委。

 

第十（shí）四条 资产评估机（jī）构选聘完成后，委（wěi）托单位与资产评估（gū）机构签（qiān）订合（hé）同，在合同中应当明确约定评估目的（de）、评（píng）估对象（xiàng）、评估范围（wéi）和评（píng）估基准日等基本（běn）事项，并约（yuē）定（dìng）资产评估机构及其签字的资产评估师对（duì）资（zī）产评估报告独立承担法律责任及履行（háng）职责（zé）。

 

第十五条 委托单位、被评估企业应（yīng）当（dāng）配（pèi）合资产评估（gū）机构履行（háng）下（xià）列工作（zuò）职责：

 

（一）积极协助（zhù）资产评估（gū）机（jī）构，不得以任何形式干预其正（zhèng）常（cháng）执业行为；

（二）保证向资产评估机构提供的有关情（qíng）况（kuàng）及财务会计（jì）等资（zī）料真实（shí）、完整、有（yǒu）效，保证所提供情（qíng）况及材料对有关（guān）重大事项揭示充分，不得隐匿或虚报资产；

（三（sān））保证委托进行评估（gū）的资产（chǎn）范围与经（jīng）济行为所涉（shè）及的资产范（fàn）围一致（zhì），纳入评估范围的资产权属（shǔ）明（míng）确，出（chū）具的资产权（quán）属证（zhèng）明（míng）文件合法有（yǒu）效。

 

第十六条 企业应当对机构出具的资产评估报告进（jìn）行审核，并履行内部集体（tǐ）决策程序（xù）对评（píng）估报告相（xiàng）关的下列事（shì）项进行确认：

（一）资（zī）产（chǎn）评（píng）估报告（gào）；

（二（èr））评估（gū）目的与（yǔ）对应的经济行（háng）为文件一（yī）致；

（三）评估（gū）基准日的选择适当；

（四）影响价值的因（yīn）素已充分考（kǎo）虑；

（五）评估结果（guǒ）合理；

（六）依据（jù）的（de）法律、行政（zhèng）法规、规章（zhāng）和政策适当。

 

第四章  核准和备案

 

第十七条 资产（chǎn）评估项目有（yǒu）下列（liè）情形之一（yī）的，应当进行（háng）专家评审：

（一）经深圳市人民政府或市国资（zī）委（wěi）批准经（jīng）济行为涉及的资产评估项目；

（二）在评估过程中存在较大争（zhēng）议的资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目；

（三（sān））涉及管（guǎn）理层（céng）和核心骨干（gàn）持股的（de）资产（chǎn）评估项（xiàng）目；

（四）备案单位（wèi）或市国资委派出（chū）的（de）财（cái）务总监认为需要进（jìn）行专家评审的其他资产评估项目。

专家评审（shěn）意见（jiàn）是（shì）资（zī）产评估（gū）项目核（hé）准或备案的重（chóng）要依据。

 

第十八条 资产评（píng）估项目的公示按照（zhào）项目公示相关制度执行。

 

第十九（jiǔ）条 企业（yè）应当自资产评估（gū）报告使用有效期届满3个月（yuè）前向核准或备案（àn）单位申请办理资产评估项目核准或备案手续。

 

第二十（shí）条 委托（tuō）单位应当依照产权关系申请办（bàn）理核（hé）准（zhǔn）或备案手续。涉及多个国有（yǒu）股东的资产评估项目，由持股比（bǐ）例最大的国有股东申请办理核（hé）准或（huò）备案手续；持股比例相等的，经协商（shāng）一致可以由（yóu）其中一方依照其产权关系申请办理核准或备（bèi）案手续。

 

第二（èr）十（shí）一（yī）条 核（hé）准或备案单位主要从下列（liè）方面对资产评估（gū）项（xiàng）目予以审核（hé）：

（一）评估目的是否与对应的经济行为文（wén）件一致；

（二）资产（chǎn）评估机构选聘是否符合规定，资产评估机（jī）构（gòu）是否具备相（xiàng）应评（píng）估（gū）资（zī）质；

（三）评估人员是（shì）否具备执（zhí）业资格（gé）；

（四）评估基准日的选择（zé）是否适当（dāng），评（píng）估结果（guǒ）的使（shǐ）用有效期是否明示；

（五）评估对象及评（píng）估（gū）范围与评（píng）估机构委托合同约定的评（píng）估对象及评估范（fàn）围（wéi）是（shì）否一致（zhì）；

（六）评估所依据的法律、行政法规、规章和政策是否适当；

（七）委托单位、被评（píng）估企（qǐ）业是否就所提供的资（zī）产权属证明文件、财务会计（jì）资料及生产经营管理（lǐ）资料的真实性、合（hé）法性和（hé）完整（zhěng）性（xìng）做出（chū）承诺；

（八）资产（chǎn）评估报告列示的评估程序是否（fǒu）符合（hé）相关评估（gū）准则的规定；

（九）涉及（jí）专家评审的（de）项目，专家评审是否通（tōng）过；

（十（shí））核准（zhǔn）或备案单位认（rèn）为需要审核的其他内容。

 

第二十二条 办（bàn）理资产评估项目核准（zhǔn）或备案（àn），应当具（jù）备下列（liè）文（wén）件：

 

（一）资产（chǎn）评估（gū）项（xiàng）目核准或（huò）备（bèi）案申请文件（涉及委托单位和备（bèi）案单位（wèi）不一致（zhì）的（de）项目）；

（二）《资产评估项目核准表》或《资产评估项目备（bèi）案表》；

（三）与评估目的对应的经济（jì）行为（wéi）文件及产权（quán）变动（dòng）方案、投资方案（àn）等其（qí）他材料，经济（jì）行为文件须（xū）为经济行为批准单（dān）位出具（jù）的（de）立项（xiàng）批复或正式（shì）批复、或企业出具的书面决（jué）定等文件； 

（四）资（zī）产（chǎn）评估（gū）机构提（tí）交的（de）资产评估报告，包括资产评估报告（gào）书、资产评（píng）估说明和资产评估明（míng）细表；

（五）审计机构提（tí）交的（de）专项审计报告（涉及企（qǐ）业价（jià）值评估的（de）项目）；

（六）资产评估各方当事人的（de）承（chéng）诺函；

（七）政府主管部门的土地（dì）、房（fáng）产处（chù）置（zhì）方（fāng）案批准文件及土地资产评估报告电子备案（àn）号（涉及企业改制土地（dì）、房产（chǎn）处置的项目）；

（八）企业（yè）法人注册登记资料（liào）；

（九）专家评（píng）审意见（jiàn）（涉及专家评审的项目）；

（十）市国资委派出（chū）的监事会（huì）主席在（zài）中介机构选聘说明上签署意（yì）见的文件（jiàn）；

（十一（yī））市（shì）国资委派出的财务总监对资产评估项（xiàng）目出具的独立审核意（yì）见；

（十二）资产评估项目公示的书面反馈意见等相（xiàng）关资（zī）料；

（十三）《深圳市属国有企业资产评估（gū）报告审核（hé）评（píng）价表》及《审核意见表（biǎo）》；

（十（shí）四）核准或备案单位认为必要的其（qí）他资料。

 

第二十三（sān）条 核准或备案单位（wèi）收齐材（cái）料（liào）后，对符合要求的（de）资产评估项（xiàng）目，在10个（gè）工作日内完成（chéng）核准或备案（àn）；不符合要（yào）求的，应当及时（shí）提出处理意见。

 

第二（èr）十四条 资产评估（gū）项目（mù）核准或（huò）备案后（hòu），在资产评估报告使用有效期内（nèi）确实（shí）需要对评（píng）估结果进（jìn）行调整（zhěng）的（de），企业应当自调整完毕之日起（qǐ）15个工作日内向原核准或（huò）备（bèi）案（àn）单（dān）位重新办（bàn）理核准或备（bèi）案手续（xù），核准或备（bèi）案单位收回原核准或备案相关（guān）文（wén）件。

 

第五章  报告使用（yòng）

 

第（dì）二十五条 企业应当根据资产评估目的规范使（shǐ）用资产评估报告，充分保障（zhàng）国（guó）有出（chū）资（zī）人权益。

 

第二十（shí）六条 资产评（píng）估报告使（shǐ）用有效（xiào）期为自评估基准日（rì）起1年。资（zī）产评估（gū）报告（gào）应在（zài）有效（xiào）期内使用，逾期（qī）应聘请（qǐng）资产评估机构重（chóng）新评估。

 

第二十七（qī）条（tiáo） 核准（zhǔn）或备案（àn）单位出具的资产（chǎn）评估（gū）项目核准表和资产（chǎn）评估项（xiàng）目备案表是企业办理（lǐ）产权交易、股权设（shè）置等相关手续的（de）必备文件。

 

第二十八条（tiáo） 企业在使用资产（chǎn）评估（gū）报告时，要（yào）充分考虑资产评估报告中载明的假设和限定条（tiáo）件及特别事项说明（míng）对（duì）评估结论的影响。资产评（píng）估报告中披露的评（píng）估假设条件和限定条件（jiàn）发生重（chóng）大变化，导（dǎo）致原评估结果不（bú）能作为相应经济行为（wéi）的作价参（cān）考（kǎo）依据时，企业应当（dāng）聘请（qǐng）资产（chǎn）评估机构重新评估或进（jìn）行相（xiàng）应调整。

 

第（dì）六章  监督检查与责任追（zhuī）究

 

第二十九条 市国资委对（duì）市属（shǔ）国有企业资产评（píng）估工作进（jìn）行（háng）监督检查，重点检查企业内（nèi）部国有资产评（píng）估管理（lǐ）制度的建立、执行情况和（hé）评估管（guǎn）理人员配备情况，定期或者不定（dìng）期地对资产（chǎn）评（píng）估（gū）项目进行抽查。监督检查（chá）方式包括：

（一）每年（nián）定（dìng）期（qī）对（duì）市（shì）属国企（qǐ）资产评估项目情况组织开展专项监督检查；

（二（èr））通过产权监（jiān）管（guǎn）系统等方式，不定（dìng）期对市属国（guó）企资产评估项目全过程进行动态监（jiān）测。发现问题时，督促企业整改规（guī）范。

 

第三（sān）十（shí）条（tiáo） 企业违反本办法，经查实有下列情形（xíng）之一的，由市国资委依据法律法规、《深圳市（shì）属国有（yǒu）企业违规（guī）经（jīng）营投（tóu）资责任追究（jiū）实（shí）施（shī）办法（fǎ）（试行）》等有关规定给予相应处罚（fá）；造成国（guó）有资产损失的，除依规依纪依法追究（jiū）有关责任人员的相应责任之外，市国资委（wěi）将（jiāng）按规定追究（jiū）其经济（jì）赔偿责（zé）任（rèn）。

（一）应当进（jìn）行资产（chǎn）评（píng）估而未进行资产评估的；

（二（èr））聘（pìn）请不符合资质条（tiáo）件的资（zī）产评（píng）估机（jī）构从事国有（yǒu）资（zī）产评估（gū）活动的；

（三）向资产（chǎn）评（píng）估机（jī）构（gòu）提供虚（xū）假情况和资料，或者与资产评（píng）估机构（gòu）串通作弊并导致评估结果失实的；

（四）应当办理（lǐ）核准或备案手续而未办理（lǐ）的；

（五）违反相关法律（lǜ）、行政法规和规章（zhāng）的其他行为。

发现已办理核（hé）准或备（bèi）案手续（xù）的资产评估（gū）项目违反上述规（guī）定的，市国资（zī）委可以宣布（bù）该资产评估项（xiàng）目核准或（huò）备（bèi）案手（shǒu）续无效（xiào）。

 

第三十一（yī）条 企业相关人员违反本（běn）办法（fǎ），一经（jīng）查实的（de），依（yī）据法律（lǜ）法规（guī）、《深圳市属（shǔ）国有（yǒu）企业违规经营投（tóu）资责任追究实施办法（试行）》等有关规定（dìng），由市国资委和企业按照（zhào）干部（bù）管理权限追（zhuī）究（jiū）责任。涉嫌违纪的，移送纪检监察部门处理。涉嫌犯（fàn）罪的，移送监察（chá）机关或司（sī）法机关处理。

 

第三十二条（tiáo） 资产评估（gū）机（jī）构及其工作人（rén）员在（zài）资产评估过程中，违反本（běn）办法，导致资（zī）产评估报告和（hé）评估结果严重失实的，市国资委可以宣布该资产评（píng）估项目已办（bàn）理的备案（àn）或核（hé）准（zhǔn）手续无效（xiào）。中（zhōng）介（jiè）机构在（zài）资产（chǎn）评估过程中（zhōng）存在违规（guī）执业行为（wéi）的，相关企业应（yīng）当及（jí）时报（bào）告市国资委，市国资委可以要求市属（shǔ）国有企业不得再委托其（qí）开展相关业务（wù）；情节严重的，将有关情况通（tōng）报（bào）其行业主管部门，建议（yì）给予（yǔ）其相应（yīng）处罚；造成国有资产损失的，应当追（zhuī）究赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第（dì）三十（shí）三条（tiáo） 本（běn）办法（fǎ）所称国（guó）有单位，是指政府部（bù）门、机构、事业单（dān）位、国有企（qǐ）业等国有资产产权持有单位。

 

第三十四条 有关上（shàng）市公司的法（fǎ）律、法规、规章对其资（zī）产评估（gū）管（guǎn）理（lǐ）另有规定的，从其规定。

 

第三十（shí）五条 深圳市属国有（yǒu）文（wén）化集团的资产评估管（guǎn）理（lǐ）工作参照本办法执行。

 

第三（sān）十六（liù）条 各区（qū）（新区）、深汕特别合作区可以参（cān）照本办法，制定区属国有企业资产（chǎn）评（píng）估管理的具体办法。

 

第（dì）三（sān）十七条 本办法由市国资委负责（zé）解释。

 

第三十八条 本办（bàn）法自发布之（zhī）日起施行，原（yuán）《深（shēn）圳市属国有（yǒu）企（qǐ）业资（zī）产评（píng）估（gū）管理规定》（深国资局〔2009〕66号）同时废止。